海南椰島被通報欠稅1132萬 公司稱是滯納金部分

每經編輯 每經記者 賀文婷 發自廣州    

每經記者 賀文婷 發自廣州

據海南地方媒體《海南網》報道，12月19日，海南省地方稅務局發出最新一期欠稅公告，曝光了26家欠稅企業名單，其中海南椰島（600238，SH）欠稅額達1132.6萬元。

《每日經濟新聞》記者雖未在海南省地方稅務局官網查詢到相關公告，但海南省地方稅務局辦公室相關工作人員昨日（12月22日）下午告訴記者，該報道屬實，網站上沒顯示可能只是文件出來與上網還存在時間差。對于海南椰島欠稅的具體情況，該工作人員以需要面訪為由婉拒提問。

海南椰島證券辦人士對記者表示，通過與海南地稅局溝通了解到，這筆稅款主要與去年海南省地稅局稅稽查局要求公司補交出售三安光電股份所獲收益的營業稅有關。由于對限售股轉讓補稅一事仍存爭議，公司已提交行政復議但現在仍未收獲最終結論，不知地稅局為何此時發此公告。

公司曾申請行政復議

資料顯示，2007年，海南椰島與福建三安集團有限公司共同重組天頤科技股份有限公司，取得三安光電的660.4萬股非流通股，并于2009年9月7日后逐步解禁上市流通。此后，海南椰島開始相繼出售所持三安光電股票。財報顯示，2009年~2011年，海南椰島處置交易性金融資產取得的投資收益（主要為處置剩余的三安光電股票收益）分別為637.7萬元、2.52億元、3869.4萬元。

2013年11月22日，海南椰島公告，公司收到海南省地稅局稽查局的《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰事項告知書》，地稅稽查局認為公司2009年~2011年期間出售三安光電小非（持股低于5%的非流通股）按原始成本計算所獲收益應繳納營業稅1941.21萬元，附加稅費198.33萬元，合計2139.55萬元。同時，海南椰島還需要上交滯納金1153萬元，以及罰款40.6萬元。

對此，海南椰島并不認可。公司曾表示，由于“大小非”在解禁前不能流通的特殊性，解禁后出售與在二級市場買賣股票不同，不完全適用《營業稅暫行條例》第五條第四項的有關規定，目前國家沒有明確的政策規定，海南省也沒有明確的政策規定；公司多次向海南地稅局及稽查局主張該事項在國家稅務總局明確前暫不征收營業稅，但未得到采納，公司擬按規定程序向海南省地方稅務局申請行政復議。

上述證券辦人士告訴記者，行政復議期間，海南省地方稅務局發現關于對公司股票轉讓計征營業稅時計稅成本如何確定的法律依據有待確認，故決定自4月28日起中止該行政復議案件的審理，并將在行政復議中止原因消除后恢復審理。

內部人士稱是滯納金

記者查詢發現，海南省地稅局曾于5月27日發布 《關于明確上市公司股票轉讓繳納營業稅有關問題的公告》，對限售股轉讓營業稅持明確征收態度，并規定從7月1日起施行。

但海南椰島上述證券部人士表示，在最新一期欠稅公告發布前，公司并沒有收到地稅局方面的恢復審理通知。而截至記者發稿前，地稅局仍未與海南椰島就此次欠稅公告形成溝通。

值得注意的是，由于申請行政復議需要先依照該決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，海南椰島在公告中曾預計將減少2013年當期利潤1193.72萬元，影響期初留存收益減少2219.85萬元。上述證券部人士表示，公司去年已將稅款繳清并提供了相應擔保，此次地稅局公布的1132萬元稅款主要是滯納金部分。但如果此次行政復議未通過，是否又將影響海南椰島當期業績呢？對此，該人士表示，還不好下判斷。

記者了解到，此前廣西柳州、福建、浙江、廈門、天津、海南等省市陸續明確了繳納股票轉讓營業稅的買入價等相關問題。業內人士認為，這或將意味著限售股涉及的營業稅問題也會再次浮出水面。