立信成第二家暫停承接新證券業務會所 服務新三板公司家數業內第一

每經編輯 冷 輝    

每經記者 冷 輝  每經編輯 畢陸名

6月8日，白云山（600332，SH）公告稱，公司取消了23日股東大會上關于續聘立信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信）為該公司2017年度審計師和內控審計師的議案，并說明取消議案原因如下：立信已被暫停承接新的證券業務并限期整改。記者注意到，這是繼瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱瑞華）之后，年內第二家被暫停承接新的證券業務的大型會計師事務所。

今年初，瑞華曾因兩次被證監會行政處罰而被暫停承接新證券業務，并限期2個月內完成整改；至今年4月，瑞華恢復承接新證券業務，總共被暫停了3個月。

此次服務新三板公司和A股公司多達1500家的中國資本市場“第一大所”——立信也被暫停承接新證券業務并限期整改，業內人士稱，這表明監管層正在不斷強化對于中介機構的嚴格監管。

立信、瑞華相繼被罰

6月8日下午，白云山發布《關于2016年年度股東大會取消部分議案的公告》，取消了《關于續聘立信會計師事務所（特殊普通合伙）為本公司2017年度審計師的議案》等兩項議案，取消原因是：立信會計師事務所（特殊普通合伙）分別于2016年7月20日、2017年5月23日受到中國證券監督管理委員會（“證監會”）下發的行政處罰（證監會行政處罰決定書［2016］89號、證監會行政處罰決定書［2017］55號），按照財政部、證監會發布的《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會［2012］2號）的相關規定，立信會計師事務所（特殊普通合伙）已于2017年5月23日起開展全面整改工作，并自受到第二次行政處罰之日起兩個月的整改期間內暫停承接新的證券業務。

《每日經濟新聞》記者注意到，這是年內第二家被暫停承接新證券業務的大型會計師事務所。

今年2月，因為分別于2016年12月、2017年1月收到證監會的行政處罰，瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）也曾被暫停承接新證券業務并限期整。

從今年1月7日被暫停，至4月7日恢復承接新證券業務，瑞華所被“關“了3個月。白云山公告提到，鑒于立信已暫停承接新業務，其整改結束后能否通過相關部門核查具有一定不確定性，故而公司取消了2016年年度股東大會對續聘立信等議案的審議。

業內：監管層加強中介職責

據Choice數據統計，《每日經濟新聞》記者發現，目前11280家掛牌公司中，瑞華作為審計機構服務的新三板公司多達954家（不包含分所，下同），排名第二；在3254家A股公司中服務的企業數量多達359家，排名第三，合計多達1313家。而立信服務的新三板公司有966家，A股公司534家，數量排名均為第一，合計服務1500家。立信、瑞華是中國資本市場當之無愧的第一、第二大會計師事務所。

目前新三板480家上市輔導的掛牌公司中，審計機構為立信的有85家，瑞華有45家，分列第一和第三。97家新三板IPO排隊企業中，會計師事務所為立信的有14家，瑞華有11家，分列第二、三位。

值得一提的是，記者注意到，瑞華被罰后，有部分新三板掛牌公司把審計機構從瑞華變更為立信。

新鼎資本董事長張馳稱，立信連續兩次接到行政處罰并被暫停承接新證券業務，說明其內控不完善，并未按照會計準則的審計程序進行審計，未盡到勤勉責任，后續或將同瑞華一樣、面臨被眾多公司解除審計聘請的情況。立信審計的擬IPO公司，其財務數據也將被打上問號。

中國民族證券投資銀行總部董事廣澤峰表示，瑞華所被暫停新接證券業務適逢年報披露前，這次立信所被罰是年報披露剛過的時間，影響或將小一些。另外相對于長周期的A股業務，掛牌公司的一些業務周期相對較短，變更會計師事務所的行為可能更多。對于目前已經IPO排隊的企業，更換審計機構的成本高，預計變更行為不多；而對于擬掛牌、或即將上報的再融資等短周期業務的公司，更有可能變更會計師事務所。

不到半年時間，連續兩家大型會計師事務所被罰，張馳認為，這表示監管機構在強化中介機構應當擔負起的責任、審計企業的財務數據問題。監管層發現問題立即查證、處罰，努力預防企業財務造假。廣澤峰對此也表示，監管層在努力讓中介機構回歸其本位，強化中介機構職責，也加大了問責力度。